2021年8月16日，求是咨詢高級(jí)咨詢顧問萬豐彩撰文《國(guó)有科技型企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目 收益分紅實(shí)施難點(diǎn)分析》刊發(fā)于《企業(yè)觀察報(bào)》。
觀察報(bào)_第385期 2021.08.16 萬豐彩.png)
《企業(yè)觀察報(bào)》原文：
《國(guó)有科技型企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目 收益分紅實(shí)施難點(diǎn)分析》
十八大以來，為實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主體地位和技術(shù)創(chuàng)新能力、調(diào)動(dòng)科研人員積極性、推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化，國(guó)家和地方圍繞企業(yè)建立中長(zhǎng)期激勵(lì)方式，陸續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)新的優(yōu)惠政策。這些政策規(guī)定了企業(yè)中長(zhǎng)期激勵(lì)方式、獎(jiǎng)勵(lì)范圍、效益提成、轉(zhuǎn)化凈收入的確定等。其中，科研項(xiàng)目收益分紅是“以科技成果轉(zhuǎn)化收益為標(biāo)的，采取項(xiàng)目收益分紅方式”。按照《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》（財(cái)資[2016]4號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱4號(hào)文）規(guī)定，在職務(wù)科技成果完成轉(zhuǎn)化后，可按照企業(yè)規(guī)定或者與重要技術(shù)人員約定的方式、數(shù)額和時(shí)限執(zhí)行；沒有約定的，可以參照4號(hào)文相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4號(hào)文一出臺(tái)，就獲得了大量的關(guān)注。科技型企業(yè)的研發(fā)人員看到國(guó)家對(duì)鼓勵(lì)研發(fā)和創(chuàng)新的政策支持，也能感受到科技成果轉(zhuǎn)化激勵(lì)的力度、深度，備受鼓舞，躍躍欲試。不過，實(shí)踐的復(fù)雜性，肯定遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于政策的統(tǒng)一性。很多科技企業(yè)，對(duì)于項(xiàng)目收益分紅熱情高漲，但是具體設(shè)計(jì)時(shí)卻感覺無從下手，一些具體操作性問題目前還沒法在政策文件中找到具體方法。本文重點(diǎn)關(guān)注在項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)實(shí)操環(huán)節(jié)，對(duì)普遍關(guān)注的難點(diǎn)問題進(jìn)行重點(diǎn)解析。
科技成果如何定義
科學(xué)準(zhǔn)確地定義科技成果是開展科研項(xiàng)目收益分紅的前提。如果定義不當(dāng)，可能導(dǎo)致申報(bào)項(xiàng)目過多，超出獎(jiǎng)金基數(shù)，提升獎(jiǎng)勵(lì)工作難度和工作量，或者導(dǎo)致申報(bào)項(xiàng)目過少，激勵(lì)效果不顯著。
按照《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》（修訂）（簡(jiǎn)稱《轉(zhuǎn)化法》），科技成果是指“通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果”，職務(wù)科技成果是指“執(zhí)行研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校和企業(yè)等單位的工作任務(wù)，或者主要是利用上述單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的科技成果”。對(duì)于企業(yè)來說，這個(gè)定義太籠統(tǒng)，沒有包括科技成果的項(xiàng)目來源、對(duì)公司的重要性、先進(jìn)性、應(yīng)用時(shí)限、知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬及具體形式等重要內(nèi)容難以操作。許多央企在實(shí)施過程中，基于《轉(zhuǎn)化法》中的科技成果定義，進(jìn)行了進(jìn)一步細(xì)化。
例如，明確了科技成果的項(xiàng)目來源于國(guó)家、集團(tuán)公司或所屬企事業(yè)單位的科研計(jì)劃支持，符合公司整體需要和戰(zhàn)略需要，代表業(yè)內(nèi)先進(jìn)水平或引領(lǐng)未來發(fā)展，具有全部或部分自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等。
激勵(lì)對(duì)象如何確定
按照4號(hào)文政策要求，項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)對(duì)象相關(guān)要求為：
（一）科研項(xiàng)目收益激勵(lì)的對(duì)象一般是科研項(xiàng)目的主要完成人、核心技術(shù)人員、骨干技術(shù)人員、科研成果轉(zhuǎn)化中的主要經(jīng)營(yíng)管理人員及推廣轉(zhuǎn)化人員等。
（二）獎(jiǎng)勵(lì)范圍是獲得直接經(jīng)濟(jì)效益的科技成果，這些成果來自國(guó)家、公司總部，或者下屬企事業(yè)單位科研項(xiàng)目，具體包括專利技術(shù)、技術(shù)秘密、新產(chǎn)品等。
（三）用于激勵(lì)的科技成果應(yīng)當(dāng)符合公司關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化的相關(guān)規(guī)定，優(yōu)先支持符合集團(tuán)戰(zhàn)略方向、重點(diǎn)優(yōu)先發(fā)展的技術(shù)領(lǐng)域。
（四）對(duì)于已經(jīng)獲得相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)的對(duì)象和科技成果，不再給予重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)。
實(shí)際上，央企的政策審批文件中規(guī)定，要求企業(yè)上報(bào)文件中，需要將激勵(lì)對(duì)象的名單和科技貢獻(xiàn)進(jìn)行詳細(xì)說明，這要求項(xiàng)目收益分紅的激勵(lì)對(duì)象應(yīng)該是明確的、確認(rèn)的。這樣的整體規(guī)定，原則非常清晰，那就是項(xiàng)目收益分紅作為一種回報(bào)科技成果創(chuàng)造市場(chǎng)價(jià)值的激勵(lì)手段，需要每一分錢都激勵(lì)到真正對(duì)科技研發(fā)和轉(zhuǎn)化有直接貢獻(xiàn)的核心人員。
政策要求很簡(jiǎn)單，但在企業(yè)具體落實(shí)人員名單的時(shí)候，卻面臨一些共同的難題。有的科技成果轉(zhuǎn)化，是賣給其他企業(yè)或者成立一個(gè)新公司讓新的技術(shù)實(shí)施主體去干，這個(gè)時(shí)候由于轉(zhuǎn)化實(shí)施主體的變更，能夠給歷史貢獻(xiàn)和未來貢獻(xiàn)劃分天然的界限，項(xiàng)目收益分紅用來激勵(lì)歷史貢獻(xiàn)人員，也就很容易把名單定出來。
但是有很多國(guó)有企業(yè)的科技成果轉(zhuǎn)化，研究立項(xiàng)的目的是提升主業(yè)技術(shù)能力，技術(shù)轉(zhuǎn)化的主體也只有企業(yè)自身獨(dú)立自主實(shí)施一條路，這個(gè)時(shí)候問題就出現(xiàn)了：在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施轉(zhuǎn)化，通常是一個(gè)相對(duì)較長(zhǎng)的過程，特別是一些關(guān)鍵性技術(shù)應(yīng)用，需要邊應(yīng)用、邊改進(jìn)、邊研究，成果轉(zhuǎn)化和科技研發(fā)很多情況下是交叉并行的。在項(xiàng)目收益分紅的3-5年時(shí)間內(nèi)，仍需要很多新的研發(fā)人員和其他人員參與進(jìn)來。但是如果激勵(lì)對(duì)象名單只能在幾年前制定，這些新人才是沒法激勵(lì)到位，可能產(chǎn)生新的不平衡心理，激勵(lì)的效果將受到直接影響。
正因如此，在實(shí)施項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)時(shí)，實(shí)踐提出了一個(gè)需要企業(yè)認(rèn)真把握的現(xiàn)實(shí)問題：在項(xiàng)目收益分紅實(shí)施周期內(nèi)，調(diào)整和增加激勵(lì)對(duì)象的名單。從政策空間來說，在中長(zhǎng)期激勵(lì)的相關(guān)政策工具中，對(duì)于預(yù)留激勵(lì)份額的問題，有不少類似的規(guī)定。
我們認(rèn)為在實(shí)踐過程中，可以注意安排設(shè)計(jì)兩個(gè)關(guān)鍵細(xì)節(jié)：
第一，在制定3-5年期激勵(lì)方案時(shí)，就明確約定從總的激勵(lì)盤子里預(yù)留一個(gè)比例，比如20%，作為預(yù)留激勵(lì)基金池。未來有新核心人才就用來激勵(lì)，沒有的話就自動(dòng)收回；
第二，激勵(lì)對(duì)象調(diào)整不能過于隨意，可以在3-5年激勵(lì)周期內(nèi)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，明確1-2次調(diào)整時(shí)間窗，由有授權(quán)的審批單位（集團(tuán)公司或者其他機(jī)構(gòu)）進(jìn)行新增名單的審核。
分紅激勵(lì)提取比例如何確定
4號(hào)文對(duì)項(xiàng)目收益分紅的提取比例規(guī)定如下：
（一）將該項(xiàng)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可給他人實(shí)施的，從該項(xiàng)科技成果轉(zhuǎn)讓凈收入或者許可凈收入中提取不低于50%的比例；
（二）利用該項(xiàng)職務(wù)科技成果作價(jià)投資的，從該項(xiàng)科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低于50%的比例；
（三）將該項(xiàng)職務(wù)科技成果自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施轉(zhuǎn)化成功投產(chǎn)后連續(xù)3至5年，每年從實(shí)施該項(xiàng)科技成果的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中提取不低于5%的比例。
5%-50%，這是一個(gè)具有很大空間的收益分紅比例，也是一個(gè)很強(qiáng)激勵(lì)效果的比例范圍。但是5%和50%之間相差10倍之多，怎么樣對(duì)于具體項(xiàng)目進(jìn)行衡量，又怎么樣把握具體的政策尺度？這就要求企業(yè)根據(jù)具體科技項(xiàng)目情況，進(jìn)行個(gè)性化分析。企業(yè)實(shí)踐中大多在5%-50%之間尋找一個(gè)最優(yōu)的平衡點(diǎn)。
企業(yè)在實(shí)際操作中，可以采用浮動(dòng)提取比例，以增量激勵(lì)為基本原則，在分紅激勵(lì)的不同提取周期，設(shè)計(jì)相應(yīng)的提取比例：
項(xiàng)目收益分紅提取金額=科技成果轉(zhuǎn)化第一年?duì)I業(yè)利潤(rùn)*a%+第二年?duì)I業(yè)利潤(rùn)*b%+第三年?duì)I業(yè)利潤(rùn)*c%
這種方法對(duì)于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在年度之間的不正常波動(dòng)，可以有較大的平滑和對(duì)沖作用；同時(shí)對(duì)于科技人員來說，可以更持續(xù)地激勵(lì)大家不斷創(chuàng)新突破，實(shí)現(xiàn)技術(shù)迭代升級(jí)，創(chuàng)造新價(jià)值，這本身也符合技術(shù)發(fā)展的客觀規(guī)律。
提取比例要合適，激勵(lì)水平更要適當(dāng)。要讓科技研發(fā)人員有動(dòng)力，也不能讓項(xiàng)目收益分紅把大家精神刺激過了頭。對(duì)于個(gè)人收入明顯高于市場(chǎng)水平或同時(shí)參與多個(gè)項(xiàng)目激勵(lì)的人員應(yīng)當(dāng)合理控制個(gè)人激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)或項(xiàng)目分紅總收入。部分企業(yè)在實(shí)操過程中會(huì)以員工當(dāng)年度不含分紅激勵(lì)的薪酬總額為基數(shù)，設(shè)計(jì)分紅激勵(lì)收入上限。
內(nèi)部分配如何確保公平
《中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)工作指引》指出，“個(gè)人激勵(lì)水平應(yīng)當(dāng)結(jié)合激勵(lì)對(duì)象人數(shù)、薪酬水平、市場(chǎng)對(duì)標(biāo)等因素，根據(jù)激勵(lì)對(duì)象個(gè)人在職務(wù)成果完成和轉(zhuǎn)化過程中的貢獻(xiàn)以及績(jī)效考核結(jié)果約定。對(duì)于關(guān)鍵科研任務(wù)、重大開發(fā)項(xiàng)目、主導(dǎo)產(chǎn)品或核心技術(shù)的主要完成人、負(fù)責(zé)人等可以適當(dāng)提高分配比例。”
也就是說，我們可以將受到激勵(lì)的崗位劃分為兩類，一是技術(shù)研發(fā)核心帶頭人，或者是那位“首席科學(xué)家”，他（她）應(yīng)該是受到特別激勵(lì)的，應(yīng)該拿到明顯高于其他崗位人員的激勵(lì)比例；二是其他對(duì)于科研成果研發(fā)轉(zhuǎn)化有直接貢獻(xiàn)的核心崗位，這些人分配比例應(yīng)該是按價(jià)值貢獻(xiàn)系數(shù)來確定每個(gè)人分配比例。
在具體操作里，關(guān)鍵是量化方法，而不是主觀拍腦袋。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況建立崗位價(jià)值評(píng)估模型，例如，根據(jù)價(jià)值系數(shù)、貢獻(xiàn)系數(shù)、考核系數(shù)確定個(gè)人項(xiàng)目收益分紅的分配系數(shù)和分配額度，具體核算方法如下：
個(gè)人項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)額度=個(gè)人分配系數(shù)×項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)總額/Σ參與本項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)人員個(gè)人分配系數(shù)
個(gè)人分配系數(shù)=價(jià)值系數(shù)×貢獻(xiàn)系數(shù)×考核系數(shù)
績(jī)效考核如何發(fā)揮指揮棒作用
對(duì)于國(guó)有企業(yè)科研成果轉(zhuǎn)化來說，科研資金本身就是國(guó)有經(jīng)營(yíng)性資本，企業(yè)開展科研的主要目的是提升主業(yè)技術(shù)能力，因而多數(shù)研發(fā)成果要采用自主實(shí)施的方式，實(shí)施的過程也會(huì)相對(duì)復(fù)雜，沒有清晰邊界。這個(gè)時(shí)候，如果沒有一個(gè)相對(duì)明確的激勵(lì)考核指揮棒，將會(huì)直接影響科研成果轉(zhuǎn)化的效果和效率。
所以，在《中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)工作指引》里，對(duì)于考核問題進(jìn)行了明確說明，國(guó)有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化激勵(lì)需要考核，而且必須在完成考核的基礎(chǔ)上進(jìn)行兌現(xiàn)。
如何在項(xiàng)目收益分紅中體現(xiàn)考核的推動(dòng)和約束作用呢？這份政策文件提出了三個(gè)方面的考核指標(biāo)：
財(cái)務(wù)類指標(biāo)：項(xiàng)目收入增長(zhǎng)率、項(xiàng)目投資回報(bào)率、項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)增長(zhǎng)率等；
創(chuàng)新類指標(biāo)，如項(xiàng)目專利和知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、項(xiàng)目獲獎(jiǎng)情況等；
管理類指標(biāo)，如項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重、新增項(xiàng)目合同數(shù)（額）增長(zhǎng)率、合同履約率等。
從指標(biāo)構(gòu)成分析，項(xiàng)目收益分紅考核重點(diǎn)綜合考慮了科技成果轉(zhuǎn)化的經(jīng)濟(jì)效益要求，要求實(shí)施分紅的項(xiàng)目要帶來基準(zhǔn)值之上的投資回報(bào)和收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)，這是國(guó)有經(jīng)營(yíng)性資本保值增值的要求。同時(shí)也對(duì)科技成果的可持續(xù)發(fā)展價(jià)值進(jìn)行了約定，通過知識(shí)產(chǎn)權(quán)積累等方面指標(biāo)進(jìn)行約定。
如果按照規(guī)定，三類指標(biāo)中每一類至少選擇一個(gè)作為考核基礎(chǔ)，同時(shí)規(guī)定完成財(cái)務(wù)類指標(biāo)是每年實(shí)行項(xiàng)目收益分紅的基本條件和底線，完成創(chuàng)新類和管理類指標(biāo)是足額進(jìn)行分紅的約束條件，那么這個(gè)三維考核將直接產(chǎn)生重要指揮棒效應(yīng)，也會(huì)推動(dòng)科研人員在成果轉(zhuǎn)化中繼續(xù)努力，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)和約束對(duì)等效果。
總之，每個(gè)企業(yè)在制定實(shí)施項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)方案時(shí)，要對(duì)技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化周期和特點(diǎn)仔細(xì)分析、全面考量，讓激勵(lì)周期和轉(zhuǎn)化周期相匹配，讓更多的科技功臣、轉(zhuǎn)化能臣都能成為中長(zhǎng)期激勵(lì)對(duì)象！
作者：北京求是聯(lián)合管理咨詢有限責(zé)任公司 萬豐彩